買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)“延遲繳稅”新政優(yōu)惠在哪？

    8月20日，保監(jiān)會(huì)副主席王祖繼在國務(wù)院新聞辦新聞發(fā)布會(huì)上介紹，“國務(wù)院剛剛出臺(tái)的保險(xiǎn)新‘國十條’明確，2015年內(nèi)將啟動(dòng)試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，我們爭取創(chuàng)造好的條件，提前啟動(dòng)?！?百姓養(yǎng)老又將迎新利好。

　　王祖繼說，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是社會(huì)公眾投保這個(gè)保險(xiǎn)可以享受一定程度上的個(gè)人稅收延遲繳納優(yōu)惠?！巴ㄟ^稅收延遲繳納的激勵(lì)來籌集養(yǎng)老金，建設(shè)或者豐富保障體系，是國際社會(huì)通行的做法?！?/p>

延遲繳稅，優(yōu)惠在哪？

　　“延遲繳稅”，簡單說就是——只要一設(shè)置每月的延稅限額，假設(shè)為500元，那么這就意味著，從工資中列支的這部分錢將不再繳稅，而是能一直延緩到領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳。實(shí)質(zhì)上是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品個(gè)人的稅收優(yōu)惠。

　　到了領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，如果每月領(lǐng)取的錢只要低于個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，投保人就可以“理直氣壯”地不用再繳稅了，這就相當(dāng)于減免了稅；如果高于起征點(diǎn)，只要按當(dāng)時(shí)稅率進(jìn)行扣繳就可以了。

　　養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)“延遲繳稅”政策，“參保時(shí)不納稅、領(lǐng)待遇時(shí)再納稅”表面上看是“早晚要納稅”，而是實(shí)際上時(shí)間被延緩后，投保人的“時(shí)間價(jià)值”就被保護(hù)了?；蛘哒f，延緩納稅后的本金，在被延緩的十幾年甚至幾十年內(nèi)，產(chǎn)生的投資價(jià)值更有利于投保人。

延遲繳稅，能夠省多少錢？

　　“延遲繳稅”的具體方案和細(xì)則目前還有待財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)、人社部等多部門進(jìn)一步研究。因此專家表示，新方式比現(xiàn)行投保方式能節(jié)省多少還不能具體衡量。不過，上海有媒體曾就該市上報(bào)方案做過大致估算。

　　據(jù)中國人壽上海分公司負(fù)責(zé)人以上海戶籍工作人群為例測(cè)算：如月收入1萬元，扣除四金1900元以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后，應(yīng)納稅額為4600元，繳稅標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照20%的稅率計(jì)算，再減去速算扣除數(shù)555元，需要繳稅365元。如果可以稅前列支700元作為保費(fèi)，月收入1萬元的應(yīng)納稅額為3900元，按照10%的稅率計(jì)算，再減去速算扣除數(shù)105元，應(yīng)繳稅285元。也就是說，如果購買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以節(jié)稅80元，一年則可以節(jié)稅近千元。同時(shí)，所繳的700元養(yǎng)老保險(xiǎn)金將進(jìn)入個(gè)人賬戶進(jìn)行管理，等到退休時(shí)，根據(jù)當(dāng)時(shí)的收入情況和當(dāng)時(shí)的稅率以及稅收起征點(diǎn)情況再確定需要繳多少所得稅。

延遲繳稅，國外早有嘗試

　　“延遲繳稅”也是一些發(fā)達(dá)國家常采用的方式。美國就有著名的“401k計(jì)劃”。所謂“401k計(jì)劃”，是美國的一種退休金計(jì)劃，其主要特點(diǎn)確實(shí)就是繳費(fèi)環(huán)節(jié)免稅、投資收益免稅、領(lǐng)取環(huán)節(jié)繳稅?！?01k計(jì)劃”不僅僅是養(yǎng)老的一種補(bǔ)充方式，事實(shí)上，從上世紀(jì)90年代開始，它逐漸取代傳統(tǒng)的社會(huì)保障體系，成為美國雇主首選的社會(huì)保障模式。但是和我們目前商業(yè)保險(xiǎn)上的減稅養(yǎng)老不同，美國的“401k計(jì)劃”是雇員、雇主共同繳費(fèi)。企業(yè)為員工設(shè)立專門的“401k”賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金，以稅前的形式存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)也可以根據(jù)員工的繳費(fèi)按一定比例為員工繳納對(duì)等繳費(fèi)，以鼓勵(lì)員工積極參加“401k計(jì)劃”。這更像是我們目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，就是個(gè)人拿一部分，單位拿一部分，個(gè)人拿的這部分不計(jì)入個(gè)稅繳稅工資基數(shù)。不同的是，美國“401k”個(gè)人賬戶中的資金主要投向資本市場，也就是包括股票型基金在內(nèi)的各種基金。

　　德國國會(huì)則在2001年通過《養(yǎng)老保險(xiǎn)改革法令》，規(guī)定用于購買經(jīng)國家認(rèn)可的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄額可作為“特別支出”享受免繳所得稅待遇。德國政府并對(duì)個(gè)人投保養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施一定補(bǔ)貼，如2002年補(bǔ)貼額為每人每年38歐元，2008年后每人每年154歐元。

延遲繳稅，對(duì)國家有什么意義？

　　據(jù)保監(jiān)會(huì)副主席王祖繼介紹，“通過延遲納稅的激勵(lì)政策，可以鼓勵(lì)社會(huì)公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)?！?/p>

　　一般來講，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系猶如一個(gè)金字塔，塔底是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，塔中是企業(yè)年金，塔尖是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。

　　我國目前的稅收政策中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金有稅前扣除的優(yōu)惠，企業(yè)年金已經(jīng)實(shí)行稅收遞延，如將個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)納入稅收遞延范疇，則意味著稅收優(yōu)惠覆蓋到養(yǎng)老體系的三大領(lǐng)域，這也將促進(jìn)我國形成政府、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)的多層次養(yǎng)老體系。

　　王祖繼介紹，2009年，國務(wù)院在推動(dòng)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的文件中已明確提出，要探索發(fā)展稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)。財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)、上海市都做了大量研究。保監(jiān)會(huì)在稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度安排、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、流程等相關(guān)方面做了大量研究，應(yīng)該說有一定的技術(shù)儲(chǔ)備。