養(yǎng)老保障體系建設(shè)將提速 將建“第二支柱”

    權(quán)威人士日前透露，財(cái)政部門針對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠方案已基本成形，可能成為養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)方案中的重要內(nèi)容之一。方案將鼓勵(lì)企業(yè)年金制度建立，充實(shí)我國(guó)養(yǎng)老保障體系，緩解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（放心保）未來(lái)的支付壓力。在財(cái)稅體制改革配合下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金管理有望成為中央事權(quán)，這有助于實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌，緩解我國(guó)地區(qū)、城鄉(xiāng)之間養(yǎng)老保障不均衡問(wèn)題，有助于解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分散各地不便于投資營(yíng)運(yùn)、難以保值增值的難題。

養(yǎng)老“第二支柱”建設(shè)將加快

    上世紀(jì)90年代，我國(guó)開(kāi)始逐步建立以三大支柱為支撐的養(yǎng)老保障體系：第一支柱為政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第二支柱為企業(yè)及職工自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即企業(yè)年金。第三支柱為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

    企業(yè)年金制度參考的是美國(guó)的“401k計(jì)劃”，即由企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)建立的基金式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。有所不同的是，在美國(guó)，企業(yè)為個(gè)人繳納的養(yǎng)老金作為成本不用納稅，個(gè)人繳納養(yǎng)老金部分及其投資收益推遲至領(lǐng)取時(shí)才繳稅。我國(guó)企業(yè)年金制度只對(duì)企業(yè)繳納在工資總額4%以內(nèi)的部分進(jìn)行稅前列支，對(duì)個(gè)人繳費(fèi)部分不得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展緩慢。根據(jù)人社部公布的數(shù)據(jù)，截至二季度末，建立企業(yè)年金的企業(yè)一共有5.9萬(wàn)個(gè)，僅占全國(guó)實(shí)有企業(yè)總數(shù)的0.4%。全國(guó)企業(yè)年金積累基金為5366.65億元，實(shí)際運(yùn)作金額為5161.4億元。

    為緩解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的支付壓力，有關(guān)部門早已著手研究相關(guān)政策以完善企業(yè)年金制度。目前，財(cái)政部門針對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠方案已基本成形。

    在充實(shí)企業(yè)年金的同時(shí)，相關(guān)投資運(yùn)作政策也已完備。人社部等四部委在上半年聯(lián)合發(fā)文，擴(kuò)展企業(yè)年金投資范圍。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)年金基金投資范圍在《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定的金融產(chǎn)品之外，增加商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)投資計(jì)劃、特定資產(chǎn)管理計(jì)劃和股指期貨。

    中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，從1991年建立補(bǔ)充養(yǎng)老金制度至今已有22年。在這22年中，養(yǎng)老金制度第一支柱取得長(zhǎng)足發(fā)展，但第二支柱發(fā)展相對(duì)緩慢。出臺(tái)稅收優(yōu)惠方案，完善企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)，有利于充實(shí)我國(guó)養(yǎng)老保障體系。

    2008年，國(guó)務(wù)院確定在山西、上海、浙江、廣東和重慶5省市先期開(kāi)展試點(diǎn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革試點(diǎn)，取消雙軌制，但時(shí)至今日試點(diǎn)未有實(shí)質(zhì)進(jìn)展。鄭秉文說(shuō)，若企業(yè)年金得到長(zhǎng)足發(fā)展，將為推進(jìn)事業(yè)單位建立職業(yè)年金夯實(shí)基礎(chǔ)，有利于下一步全國(guó)事業(yè)單位乃至公務(wù)員養(yǎng)老金制度的改革。

需加速推進(jìn)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌

    業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，基礎(chǔ)養(yǎng)老金管理成為中央事權(quán)，將真正實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌。這有望成為十八屆三中全會(huì)議題之一。

    目前，我國(guó)養(yǎng)老金實(shí)施的是統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度模式。由于統(tǒng)籌層次較低，造成各地基金結(jié)余差異較大。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的地區(qū)，每年需財(cái)政大量轉(zhuǎn)移支付確保發(fā)放，那些有大量基金結(jié)存的地區(qū)，也不能實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍的調(diào)劑和統(tǒng)一管理。這導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)和待遇存在地區(qū)間差異，勞動(dòng)者難以通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)社會(huì)利益相對(duì)公平。

    “只有在更大范圍實(shí)現(xiàn)參保繳費(fèi)和資金的統(tǒng)一管理和使用，才能更有效地抵御因人口老齡化帶來(lái)的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)?！睒I(yè)內(nèi)專家說(shuō)，在統(tǒng)籌范圍內(nèi)將實(shí)行“六個(gè)統(tǒng)一”：統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和政策、統(tǒng)一繳費(fèi)基數(shù)和比例、統(tǒng)一養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法和項(xiàng)目、統(tǒng)一管理和調(diào)度使用基金、統(tǒng)一編制和實(shí)施基金預(yù)算以及統(tǒng)一經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。

中國(guó)社會(huì)保障研究中心主任鄭功成表示，特別是在城鎮(zhèn)化加速推進(jìn)背景下，養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌是從根本上解決勞動(dòng)者流動(dòng)過(guò)程中養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益受損問(wèn)題的最優(yōu)舉措。這有利于逐步緩解我國(guó)地區(qū)、城鄉(xiāng)之間養(yǎng)老保障不均衡問(wèn)題，為優(yōu)化這一制度的管理與運(yùn)行、降低費(fèi)率負(fù)擔(dān)等創(chuàng)造條件，促進(jìn)“老有所養(yǎng)”更加公平充裕，有助于解決養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分散各地不便投資營(yíng)運(yùn)、難以保值增值的難題。因此，需加速推進(jìn)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌。

養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)扶持政策需盡早落地

    商業(yè)保險(xiǎn)被稱為養(yǎng)老保障體系的第三支柱。除開(kāi)發(fā)相關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品外，保險(xiǎn)公司在政策引導(dǎo)下正加碼養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)投入，尤其在社區(qū)養(yǎng)老建設(shè)領(lǐng)域。

    保險(xiǎn)公司搶占養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)商業(yè)先機(jī)心情迫切，不過(guò)擔(dān)憂也同時(shí)存在。中國(guó)人壽(601628,股吧)國(guó)壽投資控股有限公司總裁王軍輝表示，現(xiàn)階段，保險(xiǎn)行業(yè)涉足養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，如國(guó)家沒(méi)有很好的政策扶持，沒(méi)有好的商業(yè)運(yùn)作模式，盈利依然困難。隨著政策體系逐漸成熟和完善，此時(shí)布局的保險(xiǎn)公司在30年后或許能進(jìn)入收獲季。

    為鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)參與養(yǎng)老業(yè)，國(guó)務(wù)院近期接連下發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》和《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，要求制定和完善支持民間資本投資養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，要求各地要統(tǒng)籌醫(yī)療服務(wù)與養(yǎng)老服務(wù)資源，合理布局養(yǎng)老機(jī)構(gòu)與老年病醫(yī)院、老年護(hù)理院、康復(fù)療養(yǎng)機(jī)構(gòu)等，形成規(guī)模適宜、功能互補(bǔ)、安全便捷的健康養(yǎng)老服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士期望上述扶持政策能盡早落地。

    分析人士表示，養(yǎng)老業(yè)發(fā)展也需要頂層設(shè)計(jì)。在上述意見(jiàn)之外，可考慮結(jié)合國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變，明晰各部門職責(zé)，打破條塊分割，建立養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制。結(jié)合事業(yè)單位改革，推進(jìn)公辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)體制創(chuàng)新。吸引社會(huì)資本、公益基金和國(guó)外資本投資養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，引導(dǎo)和支持社會(huì)力量興辦各類養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施，促進(jìn)生活照料、醫(yī)療康復(fù)、文化教育、休閑旅游、金融信息等養(yǎng)老相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。